2021年11月7日上午，北京交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院關(guān)于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性之實(shí)踐體會(huì)主題講座在思源樓108教室順利舉行。主講人陸君女士，現(xiàn)任建設(shè)銀行直屬審計(jì)分部副主任。陸君女士希望從自身的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，討論內(nèi)部審計(jì)在實(shí)踐上的獨(dú)立性問(wèn)題，在同學(xué)們未來(lái)的就業(yè)選擇方向上提供幫助。

講座內(nèi)容的框架如下：

一、緣起：業(yè)界的關(guān)注

二、初涉：審計(jì)項(xiàng)目中的獨(dú)立性問(wèn)題

三、深探：審計(jì)管理中的獨(dú)立性問(wèn)題

四、商榷：觀點(diǎn)討論與辯析

五、思考：如何成為客觀獨(dú)立的審計(jì)工作者

六、學(xué)生提問(wèn)，老師解答

 

        陸君女士結(jié)合親身經(jīng)驗(yàn)，談起選擇審計(jì)的原因以及審計(jì)職業(yè)的特點(diǎn)，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，她認(rèn)為獨(dú)立性是時(shí)時(shí)刻刻貫穿在工作當(dāng)中的。陸君女士以此為切入口，帶領(lǐng)大家探索內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性如何實(shí)踐的問(wèn)題。她推薦同學(xué)們結(jié)合大環(huán)境中的實(shí)際案例閱讀國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)IIA撰寫(xiě)的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》紅皮書(shū)，重點(diǎn)向同學(xué)們解讀了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性在內(nèi)部審計(jì)的定義、使命、核心原則和職業(yè)道德規(guī)范這四個(gè)方面的延伸。

        接下來(lái)，陸君女士向同學(xué)們介紹了審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)作的不同角色、程序、范圍等內(nèi)容，以及作為內(nèi)部審計(jì)人員會(huì)遇到的挑戰(zhàn)和解決辦法。作為內(nèi)部審計(jì)組員，會(huì)遇到勝任性挑戰(zhàn)，陸君女士向同學(xué)們提出問(wèn)題：新人參加新項(xiàng)目應(yīng)該如何進(jìn)行準(zhǔn)備，同學(xué)們積極踴躍地發(fā)表了自己的看法，陸君女士對(duì)回答做出了點(diǎn)評(píng)和進(jìn)一步分析。

    此外，陸君女士還指出如何在實(shí)踐上保持組內(nèi)審計(jì)人員的客觀性、獨(dú)立性，例如可以采用從業(yè)務(wù)分工上、地域上回避的方法；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中，要把握角度，仔細(xì)審核；對(duì)于誠(chéng)信挑戰(zhàn)，組員要做到誠(chéng)實(shí)勤懇、遵守法律法規(guī)；對(duì)于保密挑戰(zhàn)，組員履職過(guò)程中取得的信息要謹(jǐn)慎利用和保護(hù)，不能不當(dāng)利用或謀取私利，未經(jīng)授權(quán)不對(duì)外披露或傳播審計(jì)過(guò)程和結(jié)果等等。

    此次有關(guān)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性實(shí)施的主題講座，豐富了同學(xué)們?cè)趦?nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)，增強(qiáng)了同學(xué)們對(duì)內(nèi)部審計(jì)具體工作任務(wù)的了解，有利于我院學(xué)生的學(xué)習(xí)認(rèn)知的加深、就業(yè)方向的明確和把握理論與實(shí)踐的結(jié)合。

 

編輯：韓都

排版：歐陽(yáng)芊

攝影：任一平